Metoda kasowa do rozliczenia VAT-u jest alternatywą dla przedsiębiorców, kiedy ci mają trudności z uzyskaniem zapłaty od klienta. Jest przeciwieństwem metody memoriałowej, która nakazuje rozliczenie się z podatku VAT bez względu czy kontrahent uregulował płatność czy jeszcze nie. Dotyczy to faktur sprzedażowych jak i zakupowych. Metoda kasowa pozwala na rozliczeniu się tylko z tych dokumentów, których płatność została uregulowana. Ogólna zasada jest taka, że VAT rozlicza się w okresie przypadającym na datę uzyskania płatności od klienta. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy mający status małego przedsiębiorcy. Czyli firm, których sprzedaż w skali roku nie przekracza 1,2 mln EURO. Dodatkowo, obligatoryjnie rozliczanie VAT kasowo może być tylko kwartalne, nie można rozliczać w okresach miesięcznych.
Metoda kasowa – wybrane przypadki korzyści korzystania:
– sprawdza się firmom, które wystawiają faktury z długimi terminami płatności, zabezpiecza ich przed brakiem środków na uregulowanie zapłaty VAT do urzędu skarbowego,
– dla nowych działalności, kiedy przedsiębiorca nie jest w stanie określić terminu wpływu środków z należności czy opóźnień,
– zabezpiecza firmę przed utratą płynności finansowej,
– zabezpiecza przez powstaniem zaległości podatkowych, które mogą przybrać charakter postępowania egzekucyjnego.
Wygoda korzystania z metody kasowej nabiera wątpliwości, kiedy przedsiębiorca uświadomi sobie jak skrupulatnie należy prowadzić dokumentację faktur. Szczególnie należy zwrócić uwagę na:
– każda faktura musi posiadać adnotację „metoda kasowa”,
– należy śledzić terminy płatności kontrahentów,
– korzystanie dodatkowo z usług biura rachunkowego nie wiąże się tylko z przekazaniem dokumentów, ale należy poinformować który i kiedy dokument został zapłacony, a który nie. Mało tego, zdarza się, że klient zapłacił część kwoty, wtedy dokument jest rozliczany wielokrotnie,
– VAT należy rozliczyć bez względu na datę zapłaty, jeśli kupującym jest osoba prywatna, lub przedsiębiorstwo, które nie jest płatnikiem VAT,
– dokument obowiązkowo trzeba rozliczyć z urzędem skarbowym jeśli minęło 180 dni do wykonania usługi lub dostarczenia towaru, dotyczy tylko dokumentów sprzedaży.
Kiedy można skorzystać z metody kasowej i jak to zrobić?
Wyboru dokonuje się składając w urzędzie skarbowym VAT-R na początku działalności jak i później. Powrót do metody memoriałowej rozliczania VAT-u można dopiero po upływie roku (12 miesięcy).