Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 1 stycznia 2026 r. i jego wpływ na mikroprzedsiębiorców

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać podwyższony limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotychczasowy próg 200 tysięcy złotych zostanie zastąpiony kwotą 240 tysięcy złotych, co dla wielu najmniejszych firm oznacza realne odciążenie administracyjne i większą swobodę w prowadzeniu działalności. Najwięcej wątpliwości wzbudziła jednak sytuacja przedsiębiorców, którzy w 2025 roku przekroczą stary limit, lecz nie osiągną poziomu przewidzianego na 2026 rok.

Co dokładnie zmienia nowy limit od 2026 roku

Podwyższenie limitu oznacza, że przedsiębiorca może pozostać zwolniony z VAT, jeśli jego roczna sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł. Ustawodawca zdecydował się na zmianę w odpowiedzi na rosnące koszty prowadzenia działalności oraz inflację, która w naturalny sposób zwiększała obroty wielu mikrofirm.

Na zmianie skorzystają przede wszystkim:

• jednoosobowe działalności usługowe,
• małe firmy działające lokalnie,
• podmioty o sezonowym lub zmiennym poziomie sprzedaży.

Według szacunków Ministerstwa Finansów na podwyższeniu limitu skorzysta około dziewiętnastu tysięcy przedsiębiorców.

Co z przedsiębiorcami, którzy w 2025 roku przekroczą 200 000 zł, ale nie osiągną 240 000 zł?

Podatnicy, którzy w 2025 roku osiągnęli sprzedaż między 200 000 a 240 000 zł, mogą korzystać ze zwolnienia już od 1 stycznia 2026 roku, a przepis przejściowy wyłącza stosowanie rocznej karencji.

To oznacza, że:

• przekroczenie limitu 200 tys. w 2025 roku nie blokuje powrotu do zwolnienia,
• decydujący jest nowy próg obowiązujący od 2026 roku,
• przedsiębiorcy nie muszą czekać roku na ponowne skorzystanie z preferencji.

Jakie formalności nadal obowiązują przedsiębiorców?

Podwyższony limit nie zmienia zasad rejestracji do VAT. Nadal obowiązuje konieczność złożenia formularza VAT-R przed utratą zwolnienia lub przed rozpoczęciem sprzedaży opodatkowanej. Powrót do zwolnienia wymaga aktualizacji zgłoszenia w terminie siedmiu dni od zmiany statusu podatnika. W praktyce oznacza to, że:

• po przekroczeniu limitu każda kolejna sprzedaż podlega VAT,
• przedsiębiorca może dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia, jeśli planuje inwestycje i chce odliczać VAT naliczony,
• powrót do zwolnienia jest możliwy dopiero po upływie roku, licząc od końca roku, w którym nastąpiła utrata lub rezygnacja ze zwolnienia – i wymaga ponownego zgłoszenia VAT-R.

Kto mimo podwyższenia limitu nie może korzystać ze zwolnienia?

Nowy limit nie obejmuje branż i towarów, które już wcześniej były wyłączone ze zwolnienia. Ograniczenia dotyczą m.in. sprzedawców towarów akcyzowych, części do pojazdów, nowych środków transportu, gruntów budowlanych oraz wybranych kategorii sprzedawanych online. Zwolnienia nie stosują również przedsiębiorcy świadczący usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie oraz windykacyjne. W ich przypadku obowiązek rozliczania VAT zależy wyłącznie od rodzaju działalności, a nie wartości sprzedaży.

Jak zmiana limitu wpłynie na najmniejsze firmy?

Podwyższenie progu do 240 tysięcy złotych z punktu widzenia mikroprzedsiębiorców oznacza przede wszystkim mniejsze obciążenia administracyjne i większą elastyczność. Dla wielu firm oznacza to realne oszczędności – zarówno czasu, jak i kosztów księgowych. Wyższy limit daje też komfort działania w sytuacji sezonowości sprzedaży czy naturalnego wzrostu przychodów spowodowanego inflacją.

Nie dla wszystkich będzie to jednak rozwiązanie idealne. Przedsiębiorcy współpracujący głównie z innymi firmami mogą odczuć presję rynku, który oczekuje faktur z VAT. Zwolnienie oznacza również brak możliwości odliczania podatku naliczonego, co przy dużych inwestycjach może być niekorzystne.

Co oznacza nowy limit dla rynku i przedsiębiorców?

Nowy próg zwolnienia to jeden z najważniejszych elementów zmian podatkowych w 2026 roku. Zmniejsza liczbę obowiązków najmniejszych firm, ułatwia planowanie sprzedaży i pozwala zachować status podatnika zwolnionego mimo przekroczenia starego limitu w 2025 roku. Jasne stanowisko Ministerstwa Finansów gwarantuje bezpieczeństwo stosowania przepisów i eliminuje ryzyko sporu z urzędem skarbowym. Dzięki temu przedsiębiorcy zyskują nie tylko wyższy limit, lecz także większą pewność działania.