Każdy właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej jest zobowiązany do terminowego opłacania składek. Mowa zarówno o składkach na ubezpieczenia społeczne, jak i o składce zdrowotnej. Ile wynosi ZUS dla jednoosobowej firmy w 2023 roku?
Ulga na start
Przedsiębiorcy, który dopiero założył jednoosobową działalność gospodarczą, przysługuje prawo do tzw. ulgi na start. Jest on wówczas zwolniony z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze pół roku prowadzenia firmy – konieczne jest opłacanie wyłącznie składki zdrowotnej. Jej wysokość zależy przede wszystkim od wysokości przychodu/dochodu i samej formy opodatkowania. Minimalna składka zdrowotna w 2023 roku wynosi 314,10 zł. Jeżeli firma opodatkowana jest na zasadach ogólnych, składka na ubezpieczenie zdrowotne to 9% podstawy wymiaru składki, czyli dochodu. W przypadku podatku liniowego jest to 4,9% podstawy wymiaru składki, z kolei jeśli przedsiębiorca rozlicza podatek ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, składka zdrowotna stanowi 9% zryczałtowanej podstawy.
Składki preferencyjne
W przypadku preferencyjnych składek ZUS opłaty są znacznie niższe niż w przypadku tzw. dużego ZUS-u. Właściciel nowej jednoosobowej działalności gospodarczej może opłacać je przez pełne 24 miesiące. Wysokość składek liczona jest od obniżonej podstawy – nie może być ona jednak niższa niż 30% wynagrodzenia minimalnego. W 2023 roku od stycznia do czerwca jest to 30% z 3490 zł, czyli 1047 zł, z kolei od lipca do grudnia – 30% z 3600 zł, czyli 1080 zł. W pierwszej połowie roku wysokość składek z wliczonym dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym wynosi w przypadku JDG 331,26 zł, a w drugim półroczu – 341,72 zł. Do wartości tej należy doliczyć składkę zdrowotną.
Mały ZUS Plus
Po tzw. Małym ZUS-ie właściciel JDG może skorzystać z tzw. Małego ZUS-u Plus. Dzięki temu może on wciąż opłacać preferencyjne składki ZUS – jest to możliwe przez 3 lata w ciągu 5 lat prowadzenia działalności. W przypadku „Małego ZUS-u Plus” wysokość składek jest taka sama jak w ciągu poprzednich 24 miesięcy. Co istotne, preferencja w tym przypadku nie dotyczy składki zdrowotnej, lecz jedynie składek na ubezpieczenia społeczne.
Duży ZUS
Jeżeli przedsiębiorca nie jest uprawniony do żadnych ulg, opłaca pełne składki ZUS. Podstawa standardowych składek wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą na tzw. Dużym ZUS-ie objęte są obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym. Składka emerytalna wynosi w 2023 roku 812,23 zł, składka rentowa – 332,88 zł, składka wypadkowa – 69,49 zł, z kolei składka na Fundusz Pracy – 101,94 zł. Przedsiębiorca decydujący się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe opłaca ponadto składkę chorobową w wysokości 101,94 zł. Do kwot tych należy doliczyć składkę zdrowotną, która może różnić się w zależności od miesiąca.