Korekta faktury w KSeF – jak prawidłowo ją wystawić?

Korektę faktury w KSeF wystawia podatnik albo działający w jego imieniu i na jego rzecz nabywca uprawniony do wystawiania faktur korygujących w ramach samofakturowania lub upoważniona osoba trzecia. W przypadku dostawy towarów dokonywanej w trybie egzekucji, z tytułu której na dłużniku ciąży obowiązek podatkowy, korektę wystawia w jego imieniu i na jego rzecz właściwy organ egzekucyjny albo komornik sądowy. Po nadaniu fakturze numeru KSeF nie można jej edytować ani usunąć, a od 1 lutego 2026 r. nie można wystawiać nowych not korygujących. Sposób wystawienia faktury korygującej zależy również od dostępności KSeF oraz trybu, w którym dokument jest wystawiany. 

Najważniejsze informacje

1. Korekta faktury w KSeF wymaga wystawienia faktury korygującej, ponieważ e-faktury przyjętej przez system nie można już zmienić.
2. Faktura korygująca w KSeF musi być powiązana z dokumentem pierwotnym. Jeśli faktura pierwotna została wystawiona w KSeF, należy podać również jej numer KSeF.
3. Okres rozliczenia korekty in minus zależy od jej przyczyny, postaci dokumentu oraz szczegółowych zasad określonych w ustawie o VAT.
4. W przypadku korekt zbiorczych trzeba wskazać dane wszystkich faktur pierwotnych objętych jedną fakturą korygującą.

Na czym polega korekta faktury w KSeF?

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF zmieniło nie tylko obieg dokumentów, lecz także sposób poprawiania błędów. W systemie nie można ręcznie zmienić już wystawionej faktury. Jeśli dokument został wystawiony i otrzymał numer KSeF, wszelkie błędy poprawia się przez wystawienie faktury korygującej. Dotyczy to między innymi:

• ceny,
• ilości,
• stawki VAT,
• daty sprzedaży,
• danych nabywcy lub sprzedawcy,
• opisu towaru albo usługi.

Fakturę korygującą wystawia podmiot uprawniony do wystawienia faktury w danej sytuacji. Może ją wystawić podatnik, a w jego imieniu i na jego rzecz również nabywca w ramach samofakturowania, jeżeli strony wcześniej zawarły odpowiednią umowę określającą procedurę zatwierdzania faktur, a z ustaleń między nimi wynika, że nabywca może wystawiać także faktury korygujące. W przypadku korzystania z KSeF nabywca musi posiadać odpowiednie uprawnienia w systemie. Faktury korygujące może wystawiać w imieniu i na rzecz podatnika także upoważniona osoba trzecia, na przykład biuro rachunkowe, jeżeli zakres udzielonego jej umocowania obejmuje takie czynności, a w przypadku działania w KSeF posiada ona wymagane uprawnienia w systemie. Szczególne zasady obowiązują w przypadku dostawy towarów dokonywanej w trybie egzekucji, dla której podatek rozlicza jako płatnik właściwy organ egzekucyjny albo komornik sądowy. Faktury dotyczące takiej dostawy, a w razie potrzeby także ich korekty, wystawia on w imieniu i na rzecz dłużnika.

Samofakturowanie przez nabywcę i wystawianie faktur przez upoważnioną osobę trzecią wynikają z odrębnych zasad niż szczególne wystawianie faktur przez organy egzekucyjne i komorników sądowych.

W praktyce przedsiębiorca powinien zadbać o dobrze zorganizowane procedury wewnętrzne oraz system księgowy, który wykrywa niespójności jeszcze przed wysłaniem faktury do KSeF. Po przesłaniu dokumentu do systemu nie można go już edytować ani usunąć, a od 1 lutego 2026 r. nie funkcjonują również noty korygujące.

Jak wystawić fakturę korygującą w KSeF krok po kroku?

Wystawienie faktury korygującej w KSeF wymaga sporządzenia odrębnego dokumentu, który odwołuje się do faktury pierwotnej i wskazuje zakres dokonanej korekty. Cały proces można przedstawić w kilku kolejnych krokach.

1. Należy ustalić, która faktura ma zostać skorygowana. W pierwszej kolejności konieczne jest zidentyfikowanie faktury pierwotnej, której dotyczy korekta, oraz sprawdzenie, czy została ona wystawiona w KSeF, czy poza systemem.
2. Fakturę korygującą wystawianą w ramach struktury e-Faktury FA sporządza się zgodnie ze strukturą FA(3). Zasadę tę stosuje się również do takich faktur korygujących wystawianych w trybie offline24, podczas niedostępności KSeF oraz w trybie awaryjnym. Od 1 kwietnia 2026 r. faktury VAT RR oraz faktury VAT RR KOREKTA wystawiane przy użyciu KSeF sporządza się natomiast według odrębnej struktury FA_RR(1), a nie FA(3). W przypadku awarii całkowitej fakturę korygującą wystawia się poza KSeF, w postaci papierowej lub elektronicznej, bez obowiązku stosowania wzoru właściwego dla faktury ustrukturyzowanej i bez późniejszego przesyłania dokumentu do KSeF. Faktura korygująca jest odrębnym dokumentem i powinna zawierać wymagane dane pozwalające zidentyfikować fakturę korygowaną oraz określić zakres dokonanej korekty.
3. Należy wskazać dane faktury pierwotnej. W fakturze korygującej wskazuje się numer faktury korygowanej nadany przez podatnika oraz datę jej wystawienia, a jeżeli faktura pierwotna posiada numer KSeF – również ten numer. Jeżeli faktura pierwotna została wystawiona wcześniej poza KSeF, a w chwili wystawiania korekty dana korekta podlega obowiązkowi KSeF, korektę należy wystawić w KSeF i wskazać wymagane dane faktury pierwotnej bez numeru KSeF. Jeżeli natomiast faktura pierwotna została wystawiona w trybie offline24, podczas niedostępności KSeF albo w trybie awaryjnym i podlega przesłaniu do KSeF, fakturę korygującą wystawia się dopiero po przesłaniu faktury pierwotnej do KSeF i nadaniu jej numeru KSeF.
4. Należy określić zakres korekty. W fakturze korygującej należy, zależnie od rodzaju korekty, wykazać odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego albo wskazać prawidłową treść korygowanych pozycji. Przyczynę wystawienia faktury korygującej można wskazać fakultatywnie.
5. W razie potrzeby można skorygować kilka faktur jednym dokumentem. Struktura FA(3) umożliwia wystawienie faktury korygującej odnoszącej się do więcej niż jednej faktury sprzedaży. W takim przypadku należy odrębnie wskazać dane identyfikujące każdy z dokumentów pierwotnych objętych korektą.

Co powinna zawierać faktura korygująca?

Faktura korygująca powinna zawierać:

• własny numer kolejny i datę wystawienia,
• dane wymagane do identyfikacji faktury korygowanej,
• numer KSeF tej faktury, jeżeli został jej nadany.

Powinna także zawierać wymagane dane z faktury korygowanej oraz nazwę towaru lub usługi objętych korektą, z wyjątkiem określonych zbiorczych korekt opustu lub obniżki ceny obejmujących wszystkie dostawy towarów i usługi świadczone na rzecz jednego odbiorcy w danym okresie. Jeżeli korekta wpływa na podstawę opodatkowania lub kwotę VAT należnego, należy wykazać odpowiednią kwotę korekty z podziałem na poszczególne stawki VAT i sprzedaż zwolnioną, a w pozostałych przypadkach wskazać prawidłową treść korygowanych pozycji. 

W przypadku faktury korygującej wystawianej w KSeF według struktury FA(3) wymagane dane należy wykazać w odpowiednich polach tej struktury, niezależnie od tego, czy faktura pierwotna została wystawiona w KSeF.

Korekta danych nabywcy lub sprzedawcy w KSeF – błąd formalny czy błędny NIP?

Sposób poprawienia danych nabywcy lub sprzedawcy zależy przede wszystkim od rodzaju błędu. Inaczej postępuje się w przypadku zwykłej pomyłki formalnej, a inaczej wtedy, gdy na fakturze wskazano nieprawidłowy numer NIP.

Błąd w danych formalnych

Jeżeli numery NIP sprzedawcy i nabywcy są prawidłowe, a tożsamość stron transakcji nie budzi wątpliwości, pomyłkę można poprawić fakturą korygującą dane. Może to dotyczyć między innymi:

• literówki w nazwie firmy,
• nieaktualnego lub błędnego adresu,
• pomyłki w nazwie ulicy lub numerze lokalu,
• innych danych identyfikacyjnych, które nie powodują zmiany podmiotu wskazanego na fakturze.

Przy korekcie danych sprzedawcy lub nabywcy w FA(3) w sekcji Podmiot1K albo Podmiot2K należy podać pełne dane tego podmiotu z faktury korygowanej, a prawidłowe dane po korekcie wykazać odpowiednio w Podmiot1 albo Podmiot2.

Błędny NIP nabywcy lub sprzedawcy

W przypadku faktury przyjętej przez KSeF z błędnym NIP nabywcy należy skorygować ją do zera i wystawić nową fakturę z prawidłowym NIP. W przypadku błędnego NIP sprzedawcy taką procedurę stosuje się, gdy faktura została wystawiona i przyjęta w kontekście niewłaściwego podatnika. Jeżeli KSeF odrzuci plik wysyłany w trybie online, faktura nie zostaje wystawiona. Jeżeli przy późniejszej wysyłce zostanie odrzucony plik faktury wystawionej w trybie OFFLINE i konieczne jest poprawienie XML, korektę techniczną wykonuje się wyłącznie w wysyłce interaktywnej, przesyłając poprawiony plik z hashem pliku błędnego, bez wystawiania z tego powodu faktury korygującej. Jeżeli błędny NIP dotyczy nabywcy i faktura została w KSeF przypisana do niewłaściwego podmiotu, korektę do zera należy wystawić z danymi nabywcy wskazanego na fakturze pierwotnej. Dopiero następnie wystawia się nową fakturę z numerem NIP podmiotu, który rzeczywiście uczestniczył w transakcji.

Najważniejsze jest rozróżnienie, czy błąd dotyczy pozostałych danych nabywcy, czy jego numeru NIP. Jeżeli NIP jest prawidłowy, a pomyłka dotyczy danych tego samego podmiotu, na przykład nazwy firmy, adresu, nazwy ulicy lub numeru lokalu, można ją poprawić fakturą korygującą. Inaczej postępuje się wtedy, gdy na fakturze wskazano błędny NIP nabywcy. Takiego numeru nie zastępuje się prawidłowym NIP w ramach zwykłej korekty danych. W takiej sytuacji należy wystawić fakturę korygującą do zera z błędnym NIP nabywcy, a następnie nową fakturę pierwotną z prawidłowym NIP i pozostałymi właściwymi danymi nabywcy. Zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy błędnie wpisany NIP należy do innego istniejącego podmiotu, czy nie identyfikuje żadnego istniejącego podmiotu. W praktyce oznacza to, że przy prawidłowym NIP można skorygować pozostałe dane nabywcy, natomiast błąd w samym NIP wymaga wyzerowania błędnej faktury i wystawienia prawidłowego dokumentu.

Koniec not korygujących i skutki dla firm

Przed wprowadzeniem obowiązkowego KSeF drobne błędy na fakturach można było poprawiać za pomocą not korygujących, wystawianych przez nabywcę. Dotyczyło to przede wszystkim pomyłek formalnych, takich jak literówka w nazwie firmy, nieaktualny adres czy błędne dane identyfikacyjne.

Od 1 lutego 2026 r. not korygujących nie można już wystawiać. Oznacza to, że nabywca nie może samodzielnie poprawić nawet drobnego błędu na otrzymanej fakturze.

W razie stwierdzenia pomyłki fakturę korygującą co do zasady może wystawić:

• podatnik,
• nabywca działający w imieniu i na rzecz podatnika w ramach samofakturowania, jeżeli jest uprawniony do wystawiania faktur korygujących,
• upoważniona osoba trzecia, np. biuro rachunkowe.

Szczególne zasady obowiązują w przypadku dostawy towarów dokonywanej w trybie egzekucji, z tytułu której na dłużniku ciąży obowiązek podatkowy – w takim przypadku fakturę korygującą wystawia w imieniu i na rzecz dłużnika właściwy organ egzekucyjny albo komornik sądowy.

W przypadku samofakturowania konieczne jest wcześniejsze zawarcie umowy określającej zasady zatwierdzania faktur przez podatnika. Należy również nadać nabywcy odpowiednie uprawnienia w KSeF. Z ustaleń pomiędzy stronami powinno wynikać także, czy nabywca może wystawiać faktury korygujące.

Fakturę korygującą może wystawić również osoba trzecia działająca w imieniu i na rzecz podatnika, np. biuro rachunkowe. W takim przypadku wymagane jest odpowiednie upoważnienie, a przy korzystaniu z KSeF także nadanie uprawnień umożliwiających działanie w systemie.

Co z notami wystawionymi przed 1 lutego 2026 r.?

Szczególna sytuacja dotyczy not korygujących wystawionych przed 1 lutego 2026 r., które do tego dnia nie zostały zaakceptowane przez wystawcę faktury. Taką notę można zaakceptować również po tej dacie, zgodnie z przepisami przejściowymi i dotychczasowym art. 106k ust. 2 ustawy o VAT. Nie oznacza to jednak, że notę należy „rozliczyć” według okresu, w którym została wystawiona. Przepisy przejściowe pozwalają jedynie na jej późniejsze zaakceptowanie.

Co zmienia się w praktyce?

Likwidacja not korygujących oznacza, że większego znaczenia nabiera prawidłowa weryfikacja danych jeszcze przed wystawieniem faktury. Nawet drobna pomyłka, której wcześniej można było szybko poprawić notą, wymaga obecnie wystawienia faktury korygującej.

W praktyce oznacza to przede wszystkim:

• większą potrzebę kontroli danych kontrahenta przed wystawieniem faktury,
• konieczność kontaktu z wystawcą w przypadku błędu,
• dodatkową pracę związaną z wystawieniem faktury korygującej,
• większe znaczenie prawidłowego nadawania uprawnień w KSeF w przypadku samofakturowania i obsługi przez biuro rachunkowe.

Korekta in minus i in plus w KSeF – kiedy rozliczyć VAT po stronie sprzedawcy?

Poniższe zasady dotyczą rozliczenia korekty przez sprzedawcę, czyli zmiany podstawy opodatkowania i podatku należnego. Po stronie nabywcy korekta podatku naliczonego podlega odrębnym zasadom.

Korekta in minus – kiedy można obniżyć VAT?

Korekta in minus może obniżyć podstawę opodatkowania, a przy sprzedaży z wykazanym VAT także podatek należny. Nie każda korekta zmniejszająca wartość faktury powoduje jednak zmniejszenie VAT. Takiego skutku nie będzie na przykład przy sprzedaży zwolnionej z VAT albo opodatkowanej stawką 0%. Jeżeli na fakturze wykazano VAT, a faktura korygująca została wystawiona jako faktura ustrukturyzowana w KSeF, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje się za okres jej wystawienia, gdy korekta wynika z:

• udzielenia po sprzedaży rabatu, opustu lub innej obniżki ceny,
• zwrotu towaru lub opakowania,
• zwrotu całości albo części zapłaty otrzymanej przed sprzedażą, jeżeli do sprzedaży nie doszło.

Taką samą zasadę stosuje się odpowiednio, gdy korekta usuwa pomyłkę polegającą na wykazaniu VAT w kwocie wyższej niż należna.

Jeżeli w takich przypadkach korekta zmniejsza również VAT należny, zmniejszenie podatku ujmuje się w tym samym okresie. Zasada ta ma zastosowanie także wtedy, gdy faktura korygująca usuwa pomyłkę polegającą na wykazaniu podatku w kwocie wyższej niż należna. W przypadku faktury ustrukturyzowanej nie jest wymagane uzyskanie od nabywcy potwierdzenia jej odbioru.

Nie oznacza to jednak, że każdą korektę in minus można automatycznie rozliczyć w okresie jej wystawienia. Jeżeli zmniejszenie wynika z innego rodzaju błędu istniejącego już przy pierwotnym rozliczeniu transakcji, należy ustalić, czego dokładnie dotyczyła nieprawidłowość i według zasad właściwych dla tego błędu określić okres wymagający korekty. Samo wystawienie faktury korygującej w KSeF nie przesądza w takiej sytuacji o rozliczeniu jej na bieżąco.

Korekta in plus – kiedy zwiększyć VAT?

Przy korekcie in plus najważniejsza jest przyczyna zwiększenia wartości sprzedaży. Jeżeli zwiększeniu ulega podstawa opodatkowania, zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT korekty dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym wystąpiła przyczyna zwiększenia. W praktyce należy rozróżnić dwie sytuacje:

1. Przyczyna istniała już w momencie sprzedaży – jeżeli pierwotna faktura od początku zawierała błąd, na przykład wskazano zbyt niską cenę, ilość towaru albo nieprawidłową stawkę VAT, korekta odnosi się do okresu, w którym rozliczono fakturę pierwotną.
2. Przyczyna powstała dopiero po sprzedaży – jeżeli zwiększenie wartości wynika z późniejszego zdarzenia, na przykład zawarcia aneksu do umowy, podwyższenia ceny lub ustalenia dodatkowego wynagrodzenia po wykonaniu świadczenia, korektę rozlicza się na bieżąco, czyli w okresie, w którym powstała przyczyna zwiększenia.

Jeżeli korekta zwiększa wyłącznie kwotę podatku należnego, bez zmiany podstawy opodatkowania, moment jej rozliczenia wymaga osobnej oceny z uwzględnieniem przyczyny korekty. W przypadku eksportu towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zwiększenia podstawy opodatkowania nie można wykazać wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym została wykazana dana transakcja.

Jak ustalić właściwy okres rozliczenia korekty VAT?

Jeśli korekta wynika z rabatu, zwrotu towaru albo reklamacji, trzeba rozdzielić dwie kwestie.

1. Prawidłowe wystawienie faktury korygującej w KSeF lub w jednym z ustawowych trybów szczególnych.
2. Rozliczenie zmiany podstawy opodatkowania i podatku należnego we właściwym okresie.

W praktyce dział sprzedaży, księgowość i właściciel firmy powinni sprawdzić nie tylko datę wystawienia faktury korygującej. Znaczenie mają również przyczyna korekty, sposób jej wystawienia i udostępnienia, moment przesłania dokumentu do KSeF, status nabywcy oraz przepis właściwy dla danej transakcji.

Korekta faktury zbiorczej i korekty zbiorcze w KSeF

W KSeF można wystawić jedną fakturę korygującą dotyczącą wielu faktur pierwotnych. W strukturze FA(3) można w ten sposób wskazać maksymalnie 50 000 korygowanych faktur. Jeżeli korekta obejmuje większą liczbę dokumentów, trzeba podzielić ją na kilka faktur korygujących. Dla każdej korygowanej faktury należy podać jej numer i datę wystawienia, a także numer KSeF, jeżeli został nadany.

Przy zbiorczym opuście lub obniżce ceny dla jednego odbiorcy należy również wskazać okres objęty korektą. Jeżeli korekta dotyczy wszystkich dostaw towarów i usług świadczonych temu odbiorcy w tym okresie, można pominąć nazwy korygowanych towarów lub usług.

Obowiązkowy KSeF 2026 – co zmienia w korektach faktur w praktyce?

Od 1 lutego 2026 r. obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF zostali objęci podatnicy, u których wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł. Od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten objął pozostałych podatników podlegających ustawowym zasadom wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Od 1 kwietnia do 31 grudnia 2026 r. obowiązuje rozwiązanie przejściowe dla podatników objętych obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF. Faktury elektroniczne lub papierowe można w tym okresie wystawiać poza KSeF, jeżeli łączna wartość sprzedaży brutto udokumentowana fakturami wystawionymi w danym miesiącu i podlegającymi obowiązkowemu KSeF nie przekracza 10 000 zł. O przypisaniu faktury do limitu za dany miesiąc decyduje data jej wystawienia, a nie data sprzedaży. Do limitu nie wlicza się faktur, których w danym okresie nie trzeba obowiązkowo wystawiać w KSeF. Po przekroczeniu limitu prawo do tego rozwiązania traci się od faktury powodującej przekroczenie. Od tego dokumentu wszystkie kolejne faktury objęte obowiązkowym KSeF należy wystawiać w systemie, także wtedy, gdy w następnych miesiącach wartość sprzedaży spadnie poniżej 10 000 zł.

Dla przedsiębiorcy ważniejsze od samej daty wprowadzenia obowiązkowego KSeF jest jednak to, że korekta faktury przestaje być jedynie dodatkiem do procesu sprzedaży. Staje się jego pełnoprawnym elementem. Firmy wystawiające dużo dokumentów powinny zadbać o spójność danych w kartotekach kontrahentów, kontrolę stawek VAT, procedury zatwierdzania faktur oraz sprawny przepływ informacji o zwrotach i rabatach.

Przykład 1

Firma usługowa wystawiła fakturę sprzedaży z prawidłową ceną netto i właściwymi numerami NIP, ale podała nieaktualny adres nabywcy. Nabywca nie może poprawić tego błędu notą korygującą. Fakturę korygującą może wystawić podatnik, uprawniony nabywca działający w jego imieniu w ramach prawidłowo ustanowionego samofakturowania albo upoważniona osoba trzecia, na przykład biuro rachunkowe obsługujące firmę.

Przykład 2

Hurtownia wystawiła fakturę z błędnym NIP nabywcy, przez co dokument trafił w KSeF do niewłaściwego podmiotu. Sama korekta danych nie wystarczy. Trzeba wystawić korektę do wartości zerowych z błędnym NIP, a następnie nową fakturę z właściwym numerem. Dokumenty może wystawić podatnik, uprawniony nabywca w ramach samofakturowania albo upoważniona osoba trzecia działająca w imieniu i na rzecz podatnika.

Integracja z nowoczesnymi narzędziami do fakturowania

W praktyce korekta faktury w KSeF jest znacznie prostsza, gdy firma korzysta z programu, który automatyzuje wystawianie dokumentów i ogranicza ryzyko błędów już na etapie ich tworzenia. Program do fakturowania z KSeF SzybkaFaktura.pl umożliwia wystawianie online faktur VAT i korekt, uzupełnianie danych kontrahenta na podstawie NIP, korzystanie z gotowych wzorów oraz przekazywanie dokumentów do KSeF bez przechodzenia do zewnętrznych narzędzi. Dzięki temu przedsiębiorca może sprawniej obsługiwać sprzedaż, kontrolować dokumenty i gromadzić dane potrzebne do bieżących rozliczeń.

Podsumowanie

Korektę faktury w KSeF co do zasady wystawia podatnik, nabywca uprawniony w ramach samofakturowania do wystawiania faktur korygujących albo upoważniona osoba trzecia. Przy dostawie towarów dokonywanej w trybie egzekucji, z tytułu której na dłużniku ciąży obowiązek podatkowy, korektę wystawia w imieniu i na rzecz dłużnika właściwy organ egzekucyjny albo komornik sądowy. Od 1 lutego 2026 r. nie można wystawiać nowych not korygujących, natomiast noty wystawione przed tą datą i wcześniej niezaakceptowane mogą zostać zaakceptowane także po 1 lutego 2026 r. Błędny NIP nabywcy wymaga wyzerowania błędnej faktury i wystawienia nowej z prawidłowymi danymi. Sposób wystawienia i rozliczenia korekty zależy od jej przyczyny oraz właściwego trybu KSeF. 

Źródło:

1. https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2025/775/text/U/D20250775Lj.pdf
2. https://eli.gov.pl/eli/DU/2025/1203/ogl/pol/pdf
3. https://eli.gov.pl/api/acts/DU/2023/1598/text/T/D20231598L.pdf
4. https://ksef.podatki.gov.pl/media/5iybz0ed/broszura-informacyjna-wersji-roboczej-struktury-logicznej-fa-3.pdf
5. https://ksef.podatki.gov.pl/media/4w2gcrxa/podrecznik-ksef-20-cz-iii-dodatkowe-funkcjonalnosci-ksef-20260209.pdf
6. https://ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/tryb-offline24/
7. https://ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/tryby-szczegolne-wystawiania-faktur/
8. https://ksef.podatki.gov.pl/informacje-ogolne-ksef-20/zakres-obowiazkowego-ksef/
9. https://ksef.podatki.gov.pl/wyjasnienia/co-warto-wiedziec-przed-startem-ii-etapu-wdrozenia-krajowego-systemu-e-faktur/

FAQ – najczęściej zadawane pytania o korektę faktury w KSeF