Na wysokość składki zdrowotnej wpływa m.in. forma opodatkowania działalności gospodarczej. Zasady jej naliczania w 2025 będą takie same jak w latach poprzednich – pojawi się jednak pewien wyjątek. Sprawdź, co warto wiedzieć o składce na ubezpieczenie zdrowotne obowiązującej po nowym roku.
Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2025
W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% dochodu za poprzedni miesiąc i nie może być niższa niż 9% aktualnego wynagrodzenia minimalnego. W 2025 roku nie może to być zatem mniej niż:
- 381,78 zł za styczeń 2025;
- 419,94 zł za okres luty-grudzień 2025.
Wynika to z faktu, że rok składkowy dla celów składki zdrowotnej trwa od 1 lutego danego roku do 31 stycznia następnego roku. Styczeń jest zatem jeszcze częścią roku 2024, w którym płaca minimalna w pierwszym dniu roku składkowego wynosiła 4 242 zł. To właśnie dlatego składka zdrowotna za styczeń 2025 będzie niższa niż w następnych miesiącach roku.
Składka zdrowotna na podatku liniowym w 2025
W przypadku podatku liniowego miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 4,9% dochodu za poprzedni miesiąc i nie mniej niż 9% obowiązującej w danym momencie płacy minimalnej. Wysokość minimalnej składki jest więc w tym przypadku taka sama jak na skali podatkowej – 381,78 zł za styczeń 2025 i 419,94 zł za miesiące luty-grudzień 2025.
Składka zdrowotna na ryczałcie w 2025
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% od podstawy wymiaru – a ta zależy na ryczałcie od przychodów osiągniętych w ciągu roku:
- roczny przychód do 60 000 zł – 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku;
- roczny przychód między 60 000,01 a 300 000 zł – 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024;
- roczny przychód powyżej 300 000 zł – 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku.
Główny Urząd Statystyczny ogłasza wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału w okolicach 20 dnia nowego roku – w 2025 roku 20 stycznia przypada na poniedziałek.
Właściciel firmy opodatkowanej ryczałtem może wybrać, czy składka zdrowotna będzie naliczana na podstawie przychodów bieżących, czy na podstawie przychodów ubiegłorocznych. Co więcej, w przypadku tej formy opodatkowania rok składkowy dla celów składki na ubezpieczenie zdrowotne pokrywa się z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa od 1 stycznia danego roku do końca grudnia w tym samym roku.
Dochody ze zbycia środków trwałych wyłączone ze składki zdrowotnej
Jedyną zmianą w składce zdrowotnej w 2025 roku będzie wyłączenie z niej dochodów ze zbycia środków trwałych. Podczas jej obliczania osoby, które wybrały opodatkowanie skalą podatkową lub podatkiem liniowym, nie będą zatem uwzględniały kosztów i przychodów związanych ze sprzedażą tych środków. W przypadku przedsiębiorców na ryczałcie przychody ze zbycia środków trwałych nie będą mieć z kolei żadnego wpływu na limity przychodów, od których zależy ostateczna wysokość składki. Oznacza to, że zbycie środków trwałych nie będzie zwiększać podstawy obliczenia składki zdrowotnej. W związku z tym w deklaracjach PIT pojawią się nowe pola do celów statystycznych, służące do wykazywania dochodów ze sprzedaży środków trwałych.