Spis treści
Kończy się 2025 rok, a wraz z nim ostatnia szansa na skorzystanie z wakacji składkowych ZUS za ten rok. Przedsiębiorcy mogą jeszcze złożyć wniosek, dzięki któremu zostaną zwolnieni z opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc. Dla wielu mikrofirm to realna i natychmiastowa ulga finansowa – szczególnie przy rosnących kosztach prowadzenia działalności. Jeśli chcesz obniżyć obciążenia na koniec roku, to właśnie teraz jest najlepszy moment, aby złożyć wniosek i skorzystać z jednorazowego zwolnienia.
W tym artykule dowiesz się:
- na czym polegają wakacje składkowe i jakie składki obejmują,
- kto może skorzystać ze zwolnienia w 2025 roku,
- jakie warunki trzeba spełnić, aby ZUS przyznał ulgę,
- jak złożyć wniosek RWS krok po kroku,
- jak wygląda rozliczenie miesiąca objętego wakacjami składkowymi,
- co zrobić w przypadku odmowy ZUS.
Na czym polegają wakacje składkowe ZUS?
Wakacje składkowe są zwolnieniem z opłacenia składek na własne ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Zwolnienie obejmuje:
- obowiązkowe składki emerytalne,
- obowiązkowe składki rentowe,
- obowiązkowe składki wypadkowe,
- dobrowolną składkę chorobową jeśli przedsiębiorca podlegał jej choć jeden dzień w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu go poprzedzającym,
- składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy jeśli są opłacane.
Składki te zostaną sfinansowane z budżetu państwa i będą traktowane jak normalnie opłacone. Mają wpływ na emeryturę, rentę i prawo do świadczeń. Przedsiębiorca może w tym czasie normalnie prowadzić działalność i osiągać przychody.
Wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej. Nie dotyczą także składek za pracowników i zleceniobiorców. Zwolnienie obejmuje składki od najniższej obowiązującej podstawy i nie jest pomniejszane proporcjonalnie w sytuacji niezdolności do pracy lub ustania działalności w trakcie miesiąca objętego zwolnieniem.
Do końca 2025 roku wciąż obowiązuje zasada składania wniosku miesiąc wcześniej. Jeśli przedsiębiorca chce zwolnić się ze składek za grudzień, składa wniosek w listopadzie. W grudniu 2025 można natomiast złożyć kolejny wniosek na styczeń 2026, co pozwala uzyskać dwa miesiące niższych obciążeń z rzędu.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Z ulgi mogą korzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz komornicy sądowi. Warunki są szczegółowe i sprawdzane przez ZUS na podstawie danych z poprzednich miesięcy.
Aby uzyskać zwolnienie, przedsiębiorca musi spełnić wszystkie poniższe kryteria:
- w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku był zgłoszony do ubezpieczeń emerytalnego, rentowego i wypadkowego z tytułu prowadzenia działalności choć jeden dzień,
- w miesiącu poprzedzającym miesiąc starania się o ulgę, zgłaszał do ubezpieczeń nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych łącznie z sobą,
- w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat miał roczny przychód z działalności nie wyższy niż równowartość dwóch milionów euro lub nie osiągnął przychodu w tych latach,
- nie prowadził działalności na rzecz byłego pracodawcy od początku poprzedniego roku do dnia złożenia wniosku w zakresie czynności wykonywanych wcześniej w ramach stosunku pracy,
- posiada wolny limit pomocy de minimis co najmniej w wysokości składek na miesiąc objęty wnioskiem.
Do limitu dziesięciu ubezpieczonych zalicza się przedsiębiorca, pracownicy, zleceniobiorcy oraz osoby współpracujące. Nie są wliczani studenci do dwudziestego szóstego roku życia ani osoby pobierające zasiłek macierzyński lub przebywające na urlopach bezpłatnych i wychowawczych. Wniosek może złożyć także wspólnik spółki cywilnej. Składa go ze swojego indywidualnego profilu, ponieważ każdy wspólnik jest płatnikiem składek wyłącznie za siebie, niezależnie od pozostałych .
Co w przypadku zawieszenia działalności?
Przedsiębiorca może złożyć wniosek o wakacje składkowe także wtedy, gdy działalność jest zawieszona. Ważne jest jednak, aby w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku podlegał ubezpieczeniom społecznym przynajmniej jeden dzień. Jeśli działalność była zawieszona przez cały miesiąc poprzedzający złożenie wniosku, ZUS odmówi zwolnienia.
Jak złożyć wniosek – krok po kroku
Wniosek o wakacje składkowe nosi nazwę RWS. Można go złożyć wyłącznie elektronicznie. Procedura wygląda następująco:
- Przedsiębiorca loguje się na swój profil płatnika na platformie e-ZUS.
- Wybiera opcję Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek RWS.
- System automatycznie uzupełnia jego dane i wskazuje domyślny miesiąc zwolnienia czyli miesiąc następujący po miesiącu złożenia wniosku.
- Przedsiębiorca podpisuje wniosek profilem zaufanym lub podpisem kwalifikowanym
Wniosek można złożyć wyłącznie w miesiącu poprzedzającym miesiąc objęty zwolnieniem. Wniosek złożony wcześniej lub później nie zostanie rozpatrzony. ZUS ma na rozpatrzenie wniosku miesiąc, choć najczęściej dzieje się to szybciej.
Co dalej po złożeniu wniosku?
Cała korespondencja dotycząca wniosku pojawia się na koncie przedsiębiorcy na platformie e-ZUS. Jeśli wniosek wymaga uzupełnienia, ZUS wyśle odpowiednie wezwanie. Po pozytywnym rozpatrzeniu przedsiębiorca otrzyma informację o zwolnieniu. W przypadku odmowy lub zgody częściowej ZUS wyda decyzję, od której można odwołać się w ciągu miesiąca.
Jakie dokumenty trzeba złożyć w miesiącu korzystania z ulgi?
Wakacje składkowe nie zwalniają z obowiązku złożenia dokumentów rozliczeniowych za miesiąc objęty ulgą. Do dwudziestego dnia następnego miesiąca przedsiębiorca składa:
- raport ZUS RCA z kodem wakacyjnym dla składek finansowanych z budżetu państwa,
- raport ZUS RCA dotyczący składki zdrowotnej,
- raporty za pozostałe osoby ubezpieczone (jeśli takie są),
- deklarację ZUS DRA.
Jeśli przedsiębiorca nie wyśle dokumentów, ZUS zrobi to za niego automatycznie, lecz nie obejmie dokumentami pracowników i może ustalić minimalną składkę zdrowotną zgodną z formą opodatkowania.
Dlaczego warto wykorzystać wakacje składkowe jeszcze w 2025 roku?
Koniec roku to dla wielu firm moment zwiększonych wydatków. Rosną koszty operacyjne, pojawiają się dodatkowe zamówienia, opłaty i zobowiązania, które obciążają bieżącą płynność. Jednomiesięczne zwolnienie ze składek ZUS może realnie odciążyć budżet i pozwolić przeznaczyć środki na najpilniejsze potrzeby biznesowe.
Wakacje składkowe przysługują tylko raz w roku, a wniosek zawsze trzeba złożyć miesiąc wcześniej. Oznacza to, że listopad 2025 jest ostatnim momentem, aby uzyskać zwolnienie za 2025 rok i wejść w kolejny rok z mniejszym obciążeniem finansowym. Skorzystanie z ulgi w końcówce roku może więc poprawić płynność, ułatwić rozliczenia i stworzyć lepszy punkt startowy na 2026 r.